Ausübung nicht qualifizierter Aktienoptionen Was Sie wissen müssen, wenn Sie nicht qualifizierte Aktienoptionen ausüben. Ihre nicht qualifizierte Aktienoption gibt Ihnen das Recht, Aktien zu einem bestimmten Preis zu kaufen. Sie üben dieses Recht aus, wenn Sie Ihren Arbeitgeber über Ihren Kauf gemäß den Bedingungen der Optionsvereinbarung benachrichtigen. Die genauen steuerlichen Konsequenzen der Ausübung einer nicht qualifizierten Aktienoption hängen von der Art der Ausübung der Option ab. Aber im Allgemeinen youll Bericht Ausgleich Einkommen gleich dem Schnäppchen Element zum Zeitpunkt der Übung. Hinweis: Die hier beschriebenen Regeln gelten, wenn die Aktie bei Erhalt der Ware ausgeübt wird. Im Allgemeinen ist Lagerbestand, wenn Sie ein uneingeschränktes Recht haben, es zu verkaufen, oder Sie können Ihren Job beenden, ohne den Wert des Bestandes aufzugeben. Sehen Sie, wenn Vorrat vorhanden ist. Wenn die Aktie nicht ausgeübt wird, wenn Sie die Option ausüben, wenden Sie die Regeln für beschränkte Bestände an, die im Kauf Arbeitgeber Stock und Abschnitt 83b Wahl beschrieben sind. Schnäppchenelement Das Schnäppchenelement bei der Ausübung einer Option ist die Differenz zwischen dem Wert der Aktie am Ausübungszeitpunkt und dem für die Aktie gezahlten Betrag. Beispiel: Sie haben eine Option, die Ihnen das Recht gibt, 1.000 Aktien der Aktie für 15 pro Aktie zu kaufen. Wenn Sie die gesamte Option zu einem Zeitpunkt ausüben, in dem der Wert der Aktie 40 pro Aktie beträgt, beträgt das Schnäppchenelement 25.000 (40.000 minus 15.000). Der Wert der Aktie ist ab dem Zeitpunkt der Ausübung zu bestimmen. Für börsennotierte Aktien wird der Wert in der Regel als der Durchschnitt zwischen den hohen und niedrigen gemeldeten Verkäufen für diesen Zeitpunkt bestimmt. Für privat gehaltene Unternehmen muss der Wert durch andere Mittel bestimmt werden, vielleicht unter Bezugnahme auf die jüngsten privaten Transaktionen im Unternehmensbestand oder eine Gesamtbeurteilung des Unternehmens. Schnäppchenelement als Ertrag Das Schnäppchenelement bei der Ausübung einer Option für Leistungen gilt als Entschädigungseinkommen. Im obigen Beispiel würden Sie 25.000 Einkommen melden, so als ob die Firma Ihnen einen Bargeldbonus von 25.000 bezahlt hätte. Sie dürfen diesen Betrag nicht als Kapitalgewinn behandeln. Die Höhe der Steuer youll bezahlen hängt von Ihrer Steuerklasse. Wenn der gesamte Betrag in die 30 Klammer fällt, zum Beispiel, youll zahlen 7.500 (plus jede staatliche oder lokale Einkommensteuer). Wenn Sie eine große Option ausüben, ist es wahrscheinlich, dass einige der Einkommen in eine höhere Steuerhalterung als Ihre übliche einsteigen wird. Die wichtige Sache, um vor der Zeit zu konzentrieren, wenn möglich ist, dass Sie dieses Einkommen melden müssen, und zahlen die Steuer, auch wenn Sie nicht verkaufen die Aktie. Sie havent erhielt irgendwelche Bargeld in der Tat, Sie zahlten Bargeld, um die Wahl auszuüben, aber Sie müssen immer noch mit zusätzlichen Bargeld, um die IRS zu bezahlen. Dies ist ein Grund, warum die Vorplanung für den Umgang mit Optionen wichtig ist. Einbehalt Wenn Sie ein Angestellter sind (oder waren ein Angestellter, wenn Sie die Option erhalten), ist das Unternehmen verpflichtet, zurückzuhalten, wenn Sie Ihre Option ausüben. Natürlich muss die Verrechnungspflicht in bar erfüllt sein. Die IRS nicht akzeptieren Aktien von Aktien Es gibt verschiedene Möglichkeiten, das Unternehmen kann die Einbeziehung Anforderung zu behandeln. Die häufigste ist einfach zu verlangen, dass Sie die Einbehaltungsbetrag in bar zahlen, wenn Sie die Option ausüben. Beispiel: Sie üben eine Option zum Kauf von 1.000 Aktien für 15 pro Aktie, wenn theyre im Wert von 40 pro Aktie. Die Firma verlangt, dass Sie 15.000 (den Ausübungspreis für die Aktie) plus 9.000 bezahlen, um staatliche und föderale Einbehaltsanforderungen zu decken. Der gezahlte Betrag muss die Bundes - und Landeseinkommensteuereinziehung und den Arbeitnehmeranteil der Erwerbssteuer abdecken. Der Betrag, der als Einkommensteuerabzug gezahlt wird, wird ein Kredit gegen die Steuer sein, die Sie schulden, wenn Sie das Einkommen am Ende des Jahres melden. Seien Sie vorbereitet: die Menge der Zurückhaltung erforderlich nicht unbedingt groß genug, um den vollen Betrag der Steuer zu decken. Sie können am 15. April die Steuer abgeben, auch wenn Sie sich zum Zeitpunkt der Ausübung der Option zurückbehalten haben, weil der Verrechnungsbetrag lediglich eine Schätzung der tatsächlichen Steuerpflicht ist. Nicht-Angestellte Wenn Sie einen Angestellten der Firma, die die Option gewährt hat (und werent ein Angestellter, wenn Sie die Option erhielten), Zurückbehalt gelten nicht, wenn Sie es ausüben. Das Einkommen sollte Ihnen auf Formular 1099-MISC statt Form W-2 gemeldet werden. Denken Sie daran, dass dies eine Entschädigung für Dienstleistungen ist. Im Allgemeinen unterliegt dieses Einkommen der Selbständigkeitssteuer sowie der Bundes - und Landeseinkommenssteuer. Basis und Haltezeit Es ist wichtig, den Überblick über Ihre Basis zu halten, da dies bestimmt, wie viel Gewinn oder Verlust Sie berichten, wenn Sie den Bestand verkaufen. Wenn Sie eine nicht qualifizierte Option ausüben, ist Ihre Basis gleich der Menge, die Sie für die Aktie bezahlt haben, sowie die Höhe des Einkommens, das Sie für die Ausübung der Option melden. In dem Beispiel, das wir verwendet haben, wäre Ihre Basis 40 pro Aktie. Wenn Sie die Aktie zu einem späteren Zeitpunkt für 45 pro Aktie verkaufen, wird Ihr Gewinn nur 5 pro Aktie sein, obwohl Sie nur 15 pro Aktie für die Aktie bezahlt haben. Der Gewinn wird Kapitalgewinn, nicht Kompensationseinkommen. Für bestimmte begrenzte Zwecke (insbesondere im Rahmen der Wertpapiergesetze) werden Sie so behandelt, als ob Sie die Aktie während des Zeitraums, in dem Sie die Option gehalten haben, besessen haben. Aber diese Regel gilt nicht, wenn Sie festlegen, welche Kategorie von Gewinn oder Verlust Sie haben, wenn Sie den Bestand verkaufen. Sie müssen von dem Datum an beginnen, an dem Sie die Aktie gekauft haben, indem Sie die Option ausüben, und halten Sie für mehr als ein Jahr, um langfristigen Kapitalgewinn zu erhalten. Andere Ausübungsmethoden Die obige Beschreibung geht davon aus, dass Sie Ihre nicht qualifizierte Option durch Barzahlung ausgeübt haben. Es gibt zwei andere Methoden der Ausübung von Optionen, die manchmal verwendet werden. Eines ist die so genannte bargeldlose Ausübung einer Option. Die andere beinhaltet die Verwendung von Aktien, die Sie bereits besitzen, um den Ausübungspreis unter der Option zu bezahlen. Diese Methoden und ihre steuerlichen Konsequenzen sind in den folgenden Seiten beschrieben.10 Steuer-Tipps für Aktienoptionen Wenn Ihr Unternehmen Ihnen beschränkte Bestände anbietet. Aktienoptionen oder bestimmte andere Anreize, hören Sie auf. Es gibt riesige potenzielle Steuerfalle. Aber es gibt auch einige große Steuervorteile, wenn du deine Karten richtig spielst. Die meisten Unternehmen bieten einige (zumindest allgemeine) Steuerberatung für die Teilnehmer darüber, was sie sollten und sollte nicht tun, aber es ist selten genug. Es gibt eine überraschende Menge an Verwirrung über diese Pläne und ihre steuerlichen Auswirkungen (sowohl sofort als auch auf der Straße). Hier sind 10 Dinge, die Sie wissen sollten, wenn Aktienoptionen oder Stipendien Teil Ihres Lohnpakets sind. (Für Hintergrund lesen, sehen Sie die meisten Out of Employee Stock Optionen.) 1. Es gibt zwei Arten von Aktienoptionen. Es gibt Anreizaktienoptionen (oder ISOs) und nicht qualifizierte Aktienoptionen (oder NSOs). Einige Mitarbeiter erhalten beide. Ihr Plan (und Ihre Option gewähren) wird Ihnen sagen, welche Art Sie erhalten. ISOs werden am meisten bevorzugt. Es gibt in der Regel keine Steuer zum Zeitpunkt der Erteilung und keine regelmäßige Steuer zum Zeitpunkt der Ausübung. Danach, wenn Sie Ihre Aktien verkaufen, werden Sie Steuern zahlen, hoffentlich als langfristige Kapitalgewinn. Die übliche Kapitalgewinn-Haltedauer beträgt ein Jahr, aber um eine Kapitalgewinnbehandlung für über ISO erworbene Aktien zu erhalten, müssen Sie: a) die Aktien länger als ein Jahr nach Ausübung der Optionen halten und (b) die Aktien mindestens verkaufen Zwei Jahre nachdem Ihre ISOs gewährt wurden. Die letztere, zweijährige Regel fängt viele Menschen nicht bewusst. 2. ISOs tragen eine AMT-Falle. Wie ich bereits erwähnt habe, wenn du eine ISO machst, bezahle ich keine regelmäßige Steuer. Das hätte dich vielleicht von diesem Kongress gekippt und die IRS haben eine kleine Überraschung für dich: die alternative Mindeststeuer. Viele Menschen sind schockiert zu finden, dass, obwohl ihre Ausübung einer ISO löst keine regelmäßige Steuer, kann es auslösen AMT. Beachten Sie, dass Sie nicht generieren Bargeld, wenn Sie ISOs ausüben, so müssen Sie andere Mittel verwenden, um die AMT bezahlen oder veranlassen, genügend Lager zu Zeit der Übung zu verkaufen, um die AMT zu bezahlen. Beispiel: Sie erhalten ISOs, um 100 Aktien zum aktuellen Marktpreis von 10 pro Aktie zu kaufen. Zwei Jahre später, wenn Aktien im Wert von 20 sind, üben Sie, bezahlen 10. Die 10 Spread zwischen Ihrem Ausübungspreis und der 20 Wert unterliegt AMT. Wie viel AMT Sie zahlen wird von Ihrem anderen Einkommen und Abzüge abhängen, aber es könnte eine flache 28 AMT Rate auf die 10 Ausbreitung oder 2,80 pro Aktie sein. Später, es verkaufen Sie die Aktie zu einem Gewinn, können Sie in der Lage, die AMT durch, was als AMT Kredit bekannt Aber manchmal, wenn die Aktie abstürzt, bevor Sie verkaufen, könnten Sie stecken zahlen eine große Steuerrechnung auf Phantom Einkommen. Das ist, was mit den Angestellten geschehen ist, die von der dot-com-Büste von 2000 und 2001 getroffen wurden. Im Jahr 2008 verabschiedete der Kongress eine Sonderregelung, um diesen Arbeitnehmern zu helfen. Aber zählt nicht auf Kongress, das das wieder macht. Wenn Sie ISOs ausüben, müssen Sie für die Steuer ordnungsgemäß planen. 3. Führungskräfte erhalten nicht qualifizierte Optionen. Wenn Sie ein Führungskraft sind, sind Sie wahrscheinlicher, alle (oder zumindest die meisten) Ihrer Optionen als nicht qualifizierte Optionen zu erhalten. Sie werden nicht so günstig wie ISOs besteuert, aber zumindest gibt es keine AMT-Falle. Wie bei ISOs gibt es keine Steuer, wenn die Option gewährt wird. Aber wenn Sie eine nicht qualifizierte Option ausüben, schulden Sie die ordentliche Einkommensteuer (und, wenn Sie ein Angestellter sind, Medicare und andere Lohnsteuer) auf den Unterschied zwischen Ihrem Preis und dem Marktwert. Beispiel: Sie erhalten eine Option, um Aktien bei 5 pro Aktie zu kaufen, wenn die Aktie bei 5 gehandelt wird. Zwei Jahre später üben Sie aus, wenn die Aktie mit 10 pro Aktie gehandelt wird. Sie zahlen 5, wenn Sie trainieren, aber der Wert zu diesem Zeitpunkt ist 10, so haben Sie 5 der Entschädigung Einkommen. Dann, wenn Sie die Aktie für mehr als ein Jahr halten und verkaufen, ist jeder Verkaufspreis über 10 (Ihre neue Basis) langfristige Kapitalgewinn sein. Ausübung Optionen nimmt Geld, und generiert Steuer zu booten. Das ist, warum viele Menschen Optionen ausüben, um Aktien zu kaufen und verkaufen diese Aktien am selben Tag. Einige Pläne erlauben sogar eine bargeldlose Übung. 4. Beschränkte Bestände sind in der Regel verspätete Steuer. Wenn Sie von Ihrem Arbeitgeber eine Bestandsaufnahme erhalten (z. B. müssen Sie für zwei Jahre bleiben, um sie zu erhalten oder zu behalten), gelten nach § 83 des Internal Revenue Code besondere beschränkte Eigentumsregeln. Die § 83 Regeln, wenn sie mit denen auf Aktienoptionen kombiniert werden, machen viel Verwechslung. Zuerst betrachten wir reine beschränkte Eigenschaft. Als Karotte, um bei der Firma zu bleiben, sagt Ihr Arbeitgeber, wenn Sie mit der Firma für 36 Monate bleiben, werden Sie 50.000 Wert der Anteile vergeben werden. Sie müssen nichts für die Aktie bezahlen, aber es wird Ihnen im Zusammenhang mit der Durchführung von Dienstleistungen gegeben. Sie haben kein steuerpflichtiges Einkommen, bis Sie die Aktie erhalten. In Wirklichkeit wartet die IRS 36 Monate, um zu sehen, was passieren wird. Wenn Sie die Aktie erhalten, haben Sie 50.000 Einkommen (oder mehr oder weniger, je nachdem, wie diese Aktien in der Zwischenzeit getan haben.) Das Einkommen wird als Löhne besteuert. 5. Die IRS warten nicht für immer. Mit Einschränkungen, die mit der Zeit verfallen werden, wartet die IRS immer, um zu sehen, was passiert, bevor sie es besteuert. Doch einige Einschränkungen werden niemals verfallen. Bei solchen Nicht-Sperrbeschränkungen beurteilt das IRS die Eigenschaft, die diesen Beschränkungen unterliegt. Beispiel: Ihr Arbeitgeber verspricht Ihnen Lager, wenn Sie mit der Firma für 18 Monate bleiben. Wenn Sie die Aktie erhalten, unterliegt es permanenten Beschränkungen unter einem Unternehmen buysell Vereinbarung, um die Aktien für 20 pro Aktie zu verkaufen, wenn Sie jemals verlassen die Unternehmen beschäftigen. Die IRS wird abwarten und sehen (keine Steuer) für die ersten 18 Monate. Zu diesem Zeitpunkt werden Sie auf den Wert besteuert, der wahrscheinlich 20 bei der Weiterverkaufsbeschränkung ist. 6. Sie können wählen, früher besteuert zu werden. Die beschränkten Eigentumsregeln nehmen in der Regel einen Warte-and-see-Ansatz für Beschränkungen ein, die schließlich verfallen werden. Dennoch, unter einer so genannten 83 (b) Wahl, können Sie wählen, um den Wert der Immobilie in Ihr Einkommen früher (in der Tat ohne Berücksichtigung der Beschränkungen) enthalten. Es könnte klingen, Gegen-intuitiv zu wählen, um etwas auf Ihre Steuererklärung enthalten, bevor es erforderlich ist. Doch das Spiel hier ist zu versuchen, es in Einkommen auf einen niedrigen Wert, Sperren in künftigen Kapitalgewinn Behandlung für zukünftige Wertschätzung. Um die laufende Besteuerung zu wählen, müssen Sie innerhalb von 30 Tagen nach Erhalt der Immobilie eine schriftliche 83 (b) Wahl bei der IRS einreichen. Sie müssen über die Wahl den Wert dessen, was Sie als Entschädigung erhalten haben (was möglicherweise klein oder sogar null). Dann müssen Sie eine weitere Kopie der Wahl an Ihre Steuererklärung anbringen. Beispiel: Sie werden von Ihrem Arbeitgeber bei 5 pro Aktie angeboten, wenn die Aktien 5 wert sind, aber Sie müssen mit der Firma für zwei Jahre bleiben, um sie verkaufen zu können. Sie haben bereits einen fairen Marktwert für die Aktien bezahlt. Das heißt, die Einreichung einer 83 (b) Wahl könnte Null Einkommen melden. Doch durch die Einreichung, konvertieren Sie, was wäre zukünftige ordentliche Einkommen in Kapitalgewinn. Wenn du die Aktien mehr als ein Jahr später verkaufst, bist du froh, dass du die Wahl eingereicht hast. 7. Einschränkungen Optionen Verwirrung. Als ob die eingeschränkten Eigentumsregeln und Aktienoptionsregeln jeweils nicht kompliziert genug waren, müssen Sie sich manchmal mit beiden Satzregeln befassen. Zum Beispiel können Sie Aktienoptionen (entweder ISOs oder NSOs), die eingeschränkt sind, vergeben werden - Ihre Rechte an ihnen Weste über die Zeit, wenn Sie bei der Firma bleiben. Die IRS wartet in der Regel darauf, zu sehen, was in einem solchen Fall passiert. Sie müssen zwei Jahre warten, bis Ihre Optionen zu westen, also gibt es keine Steuer bis zu diesem Ausübungsdatum. Dann übernehmen die Aktienoptionsregeln. An diesem Punkt würden Sie Steuern unter den ISO - oder NSO-Regeln zahlen. Es ist sogar möglich, 83 (b) Wahlen für Ausgleichsoptionen zu treffen. 8. Du musst Hilfe brauchen. Die meisten Unternehmen versuchen, einen guten Job zu suchen für Ihre Interessen zu tun. Schließlich werden Aktienoptionspläne verabschiedet, um Loyalität zu erzeugen und Anreize zu schaffen. Dennoch wird es in der Regel zahlen, um einen Profi zu mieten, um Ihnen zu helfen, mit diesen Plänen umzugehen. Die Steuerregeln sind kompliziert, und Sie können eine Mischung aus ISOs, NSOs, eingeschränkte Lager und mehr haben. Unternehmen bieten manchmal personalisierte Steuer-und Finanzplanung Beratung Top-Führungskräfte als perk, aber selten bieten sie diese für alle. 9. Lesen Sie Ihre Dokumente Im immer überrascht, wie viele Kunden suchen Beratung über die Arten von Optionen oder beschränkte Lager sie wurden vergeben, die nicht ihre Dokumente oder havent lesen sie. Wenn du nach draußen suchen suchst, möchtest du deinem Berater Kopien von all deinen Papierkram liefern. Diese Papierkram sollte die Unternehmen Plan Dokumente, alle Vereinbarungen, die Sie unterzeichnet haben, die in irgendeiner Weise auf die Optionen oder beschränkte Lager, und alle Zuschüsse oder Auszeichnungen verweisen. Wenn Sie tatsächlich Aktienzertifikate haben, geben Sie auch Kopien davon. Natürlich empfehlen wir Ihnen, zuerst Ihre Dokumente zu lesen. Sie können feststellen, dass einige oder alle Ihre Fragen von den Materialien, die Sie erhalten haben, beantwortet werden. 10. Hüten Sie sich vor dem gefürchteten Abschnitt 409A. Schließlich hüten Sie sich vor einem bestimmten Internal Revenue Code Abschnitt, 409A, im Jahr 2004 verabschiedet. Nach einer Zeit der Verwirrung Übergangsführung, es regelt jetzt viele Aspekte der verzögerten Entschädigung Programme. Jedes Mal, wenn Sie einen Verweis auf Abschnitt 409A Anwendung auf einen Plan oder oder Programm, erhalten einige externe Hilfe zu sehen. Beta ist ein Maß für die Volatilität oder das systematische Risiko eines Wertpapiers oder eines Portfolios im Vergleich zum Gesamtmarkt. Eine Art von Steuern, die auf Kapitalgewinne von Einzelpersonen und Kapitalgesellschaften angefallen sind. Kapitalgewinne sind die Gewinne, die ein Investor ist. Ein Auftrag, eine Sicherheit bei oder unter einem bestimmten Preis zu erwerben. Ein Kauflimitauftrag erlaubt es Händlern und Anlegern zu spezifizieren. Eine IRS-Regel (Internal Revenue Service), die strafrechtliche Abhebungen von einem IRA-Konto ermöglicht. Die Regel verlangt das. Der erste Verkauf von Aktien von einem privaten Unternehmen an die Öffentlichkeit. IPOs werden oft von kleineren, jüngeren Unternehmen ausgesucht. DebtEquity Ratio ist Schuldenquote verwendet, um eine company039s finanzielle Hebelwirkung oder eine Schuldenquote zu messen, um eine individual. Get die meisten aus Mitarbeiter Aktienoptionen Ein Mitarbeiter Aktienoptionsplan kann ein lukratives Investment-Instrument, wenn richtig verwaltet werden. Aus diesem Grund haben diese Pläne seit langem ein erfolgreiches Instrument, um Top-Führungskräfte zu gewinnen, und in den letzten Jahren ein beliebtes Mittel, um nicht-exekutive Mitarbeiter zu locken. Leider sind einige noch nicht in vollen Nutzen aus dem Geld, das durch ihre Mitarbeiterbestände generiert wird. Verständnis der Art der Aktienoptionen. Besteuerung und die Auswirkung auf das persönliche Einkommen ist der Schlüssel zur Maximierung eines solchen potenziell lukrativen Pokals. Was ist eine Mitarbeiteraktienoption Eine Mitarbeiteraktienoption ist ein Vertrag, der von einem Arbeitgeber einem Arbeitnehmer ausgestellt wird, um einen festgelegten Betrag von Aktien der Aktien der Gesellschaft zu einem festen Preis für einen begrenzten Zeitraum zu erwerben. Es gibt zwei breite Klassifikationen der ausgegebenen Aktienoptionen: Nicht qualifizierte Aktienoptionen (NSO) und Anreizaktienoptionen (ISO). Nicht qualifizierte Aktienoptionen unterscheiden sich von Anreizaktienoptionen auf zwei Arten. Zunächst werden NSOs nicht-exekutiven Mitarbeitern und externen Direktoren oder Beratern angeboten. Im Gegensatz dazu sind ISOs ausschließlich für Mitarbeiter (insbesondere Führungskräfte) des Unternehmens reserviert. Zweitens erhalten nichtqualifizierte Optionen keine föderale Steuerbefreiung, während Anreizaktienoptionen eine günstige steuerliche Behandlung erhalten, da sie die gesetzlichen Regelungen des Internal Revenue Code erfüllen (mehr hierfür ist eine weitere steuerliche Behandlung vorgesehen). NSO - und ISO-Pläne teilen sich ein gemeinsames Merkmal: Sie können komplex sein Transaktionen innerhalb dieser Pläne müssen den spezifischen Bedingungen des Arbeitgebervertrags und des Internal Revenue Code folgen. Erteilungsdatum, Verfall, Ausübung und Ausübung Zu Beginn werden den Mitarbeitern in der Regel kein volles Eigentum an den Optionen am Einführungstermin des Vertrages gewährt (auch als Erteilungsdatum bekannt). Sie müssen bei der Ausübung ihrer Optionen einen bestimmten Zeitplan einhalten, der als Ausübungsplan bekannt ist. Der Warteplan beginnt am Tag der Erteilung der Optionen und listet die Termine auf, die ein Mitarbeiter in der Lage ist, eine bestimmte Anzahl von Aktien auszuüben. Beispielsweise kann ein Arbeitgeber am Stichtag 1.000 Aktien gewähren, aber ein Jahr ab diesem Zeitpunkt werden 200 Aktien ausgegeben (der Arbeitnehmer hat das Recht, 200 der 1. ursprünglich gewährten Aktien auszuüben). Im darauffolgenden Jahr sind weitere 200 Aktien vergeben und so weiter. Dem Spielplan folgt ein Verfallsdatum. Zu diesem Zeitpunkt behält sich der Arbeitgeber nicht mehr das Recht vor, seinen Angestellten unter den Bedingungen der Vereinbarung zu erwerben. Eine Mitarbeiteraktienoption wird zu einem bestimmten Preis gewährt, der als Ausübungspreis bezeichnet wird. Es ist der Preis pro Aktie, den ein Mitarbeiter zahlen muss, um seine Optionen auszuüben. Der Ausübungspreis ist wichtig, weil er verwendet wird, um den Gewinn zu bestimmen (genannt das Schnäppchenelement) und die Steuer, die auf den Vertrag zu zahlen ist. Das Schnäppchenelement wird berechnet, indem der Ausübungspreis vom Marktpreis der Gesellschaftsaktie am Tag der Ausübung der Option abgezogen wird. Besteuerung von Mitarbeiteraktienoptionen Der Internal Revenue Code hat auch eine Reihe von Regeln, die ein Eigentümer zu befolgen muss, um zu vermeiden, dass er kräftige Steuern auf seine Verträge bezahlt. Die Besteuerung von Aktienoptionsverträgen hängt von der Art der angebotenen Option ab. Für nicht qualifizierte Aktienoptionen (NSO): Der Zuschuss ist kein steuerpflichtiges Ereignis. Die Besteuerung beginnt zum Zeitpunkt der Ausübung. Das Schnäppchenelement einer nicht qualifizierten Aktienoption gilt als Entschädigung und wird mit den gewöhnlichen Ertragsteuersätzen besteuert. Zum Beispiel, wenn ein Arbeitnehmer 100 Aktien der Aktie A zu einem Ausübungspreis von 25 gewährt wird, ist der Marktwert der Aktie zum Zeitpunkt der Ausübung 50. Das Schnäppchenelement auf dem Vertrag ist (50 - 25) x 1002.500 . Beachten Sie, dass wir davon ausgehen, dass diese Aktien 100 betragen sind. Der Verkauf der Sicherheit löst ein anderes steuerpflichtiges Ereignis aus. Wenn der Arbeitnehmer beschließt, die Aktien unverzüglich (oder weniger als ein Jahr ab Ausübung) zu veräußern, wird die Transaktion als kurzfristiger Kapitalgewinn (oder Verlust) ausgewiesen und unter den steuerlichen Einkommensteuersätzen steuerpflichtig. Wenn der Arbeitnehmer beschließt, die Aktien ein Jahr nach der Ausübung zu verkaufen, wird der Verkauf als langfristiger Kapitalgewinn (oder Verlust) ausgewiesen und die Steuer wird reduziert. Incentive-Aktienoptionen (ISO) erhalten eine besondere steuerliche Behandlung: Der Zuschuss ist kein steuerpflichtiges Geschäft. Es werden keine steuerpflichtigen Ereignisse bei der Ausübung gemeldet, aber das Schnäppchenelement einer Anreizaktienoption kann eine alternative Mindeststeuer (AMT) auslösen. Das erste steuerpflichtige Ereignis tritt beim Verkauf auf. Werden die Aktien unmittelbar nach ihrer Ausübung verkauft, so wird das Schnäppchenelement als ordentliches Einkommen behandelt. Der Gewinn aus dem Vertrag wird als langfristiger Kapitalgewinn behandelt, wenn folgende Regel eingehalten wird: Die Aktien müssen für 12 Monate nach Ausübung gehalten werden und dürfen erst zwei Jahre nach dem Stichtag verkauft werden. Angenommen, dass Stock A am 1. Januar 2007 gewährt wird (100 ausgegeben). Die Exekutive übt die Optionen am 1. Juni 2008 aus. Sollte er oder sie den Gewinn aus dem Vertrag als langfristigen Kapitalgewinn melden wollen, kann der Bestand nicht vor dem 1. Juni 2009 verkauft werden. Weitere Überlegungen Obwohl der Zeitpunkt einer Aktie Option Strategie ist wichtig, es gibt noch andere Überlegungen gemacht werden. Ein weiterer wichtiger Aspekt der Aktienoptionsplanung ist der Effekt, den diese Instrumente auf die gesamte Vermögensallokation haben werden. Damit ein Investitionsplan erfolgreich sein kann, müssen die Vermögenswerte ordnungsgemäß diversifiziert werden. Ein Mitarbeiter sollte vorsichtig vor konzentrierten Positionen auf jedem Unternehmensbestand sein. Die meisten Finanzberater deuten darauf hin, dass Unternehmensaktien 20 (höchstens) des gesamten Investitionsplans darstellen sollten. Während Sie sich wohl fühlen, einen größeren Prozentsatz Ihres Portfolios in Ihrem eigenen Unternehmen zu investieren, ist es einfach sicherer zu diversifizieren. Konsultieren Sie einen Finanz - und Steuerberater, um den besten Ausführungsplan für Ihr Portfolio zu ermitteln. Bottom Line Konzeptionell sind Optionen eine attraktive Zahlungsmethode. Welcher bessere Weg, um die Mitarbeiter dazu zu ermutigen, an dem Wachstum eines Unternehmens teilzunehmen, als indem man ihnen ein Stück des Kuchens anbietet. In der Praxis kann die Erlösung und Besteuerung dieser Instrumente jedoch recht kompliziert sein. Die meisten Mitarbeiter verstehen die steuerlichen Auswirkungen des Besitzes und der Ausübung ihrer Möglichkeiten nicht. Infolgedessen können sie stark von Uncle Sam bestraft werden und verpassen oft etwas von dem Geld, das durch diese Verträge erzeugt wird. Denken Sie daran, dass der Verkauf Ihrer Mitarbeiter Aktie sofort nach Ausübung wird die höhere kurzfristige Kapitalertragsteuer zu induzieren. Warten, bis der Verkauf für die geringere langfristige Kapitalertragsteuer qualifiziert ist, können Sie Hunderte oder sogar Tausende sparen. Beta ist ein Maß für die Volatilität oder das systematische Risiko eines Wertpapiers oder eines Portfolios im Vergleich zum Gesamtmarkt. Eine Art von Steuern, die auf Kapitalgewinne von Einzelpersonen und Kapitalgesellschaften angefallen sind. Kapitalgewinne sind die Gewinne, die ein Investor ist. Ein Auftrag, eine Sicherheit bei oder unter einem bestimmten Preis zu erwerben. Ein Kauflimitauftrag erlaubt es Händlern und Anlegern zu spezifizieren. Eine IRS-Regel (Internal Revenue Service), die strafrechtliche Abhebungen von einem IRA-Konto ermöglicht. Die Regel verlangt das. Der erste Verkauf von Aktien von einem privaten Unternehmen an die Öffentlichkeit. IPOs werden oft von kleineren, jüngeren Unternehmen ausgesucht. DebtEquity Ratio ist Schuldenquote, die verwendet wird, um eine Gesellschaft039s finanzielle Hebelwirkung oder eine Schuldenquote zu messen, um eine Einzelperson zu messen. Finanzplanung: Jahresende Planung Top Ideen für Jahresende Steuerplanung mit Aktienkompensation (Teil 1) Die myStockOptions Redaktion Team Mitwirkender Key Punkte Steuerplanung ist jetzt wichtiger denn je. Wenn Sie erwägen, Aktienoptionen auszuüben oder Aktien am Jahresende zu verkaufen, möchten Sie die Schwellenwerte berücksichtigen, die höhere Steuersätze auslösen. Angesichts der Schwellen für höhere Steuersätze und unter Berücksichtigung Ihrer eigenen mehrjährigen Planung, achten Sie darauf, zumindest die traditionelle Strategie der Verschiebung von Einkommen in die kommenden Jahre zu betrachten. Projekt Ihr Einkommen aus Aktienpreisen zu sehen, ob es auslösen wird die 3.8 Medicare Surtax auf Kapitalerträge und die 0,9 zusätzliche Medicare Steuer auf Entschädigung Einkommen. Podcast enthalten: Zusätzlich zum Lesen dieser Artikelserie, können Sie unseren Podcast auf Jahresende-Planung mit Aktienkompensation hören. Für weitere Podcasts, einschließlich Interviews mit unseren erfahrenen Mitwirkenden, siehe unsere Podcasts Seite. Wir gehen davon aus, dass die Jahres - und Steuerplanung im Jahr 2016 friedlicher und sicherer sein wird als in den nächsten Jahren. Ein Weg, in dem die jährliche Steuerplanung im Jahr 2016 erleichtert wurde: Verschiedene steuerrechtliche Bestimmungen, die in der Vergangenheit oftmals die jährliche Genehmigung durch den Kongress benötigten, wurden bis 2016 (oder darüber hinaus) verlängert oder im Dezember 2015 von der PATH ACT dauerhaft gemacht Die Chancen der Steuerveränderungen vor Ende 2016, ein Präsidentschaftswahljahr, sind sehr gering. Doch im Jahr 2017 wird Präsident Trump voraussichtlich steuerrechtliche Änderungen vorschlagen, die vom republikanischen Kongress unterstützt werden. Diese Änderungen werden voraussichtlich beinhalten: eine Vereinfachung der individuellen Einkommensteuersätze, einschließlich einer Verringerung der Top-Rate die Beseitigung der alternativen Mindeststeuer die Aufhebung von Obamacare und die damit verbundenen Medicare Steuern, die es finanzieren unter dem Erschwinglichen Pflegegesetz Die Aussichten für die Steuer - Veränderungen, und ihr Timing, bleiben zu ungewiss, um ein Kontrollfaktor für die Entscheidungsfindung am Jahresende 2016 zu sein. Auch wenn Sie voraussagen, dass sich die Steuersätze wahrscheinlich in der Zukunft ändern werden, sagen viele Experten, dass die Steuersätze niemals sein sollten Der einzige Grund für die Ausübung von Optionen oder den Verkauf von Aktien oder das Warten auf dies zu tun, am Ende des Jahres. Stattdessen machen Investitionsziele und persönliche finanzielle Bedürfnisse, nicht steuerliche Erwägungen, der Fahrer Ihrer Entscheidungen. Vorübergehend ist alles still auf der Steuerfront. Wie bei der Jahresende in den vergangenen Jahren haben die Steuergesetze des amerikanischen Steuerzahler-Entlastungsgesetzes (ATRA) und des Affordable Care Act im Jahr 2016 die Jahresendplanung beeinflusst, insbesondere für Personen mit einem jährlichen Einkommen von 200.000 oder mehr. Während gemeinsame Filer mit über 466.950 des steuerpflichtigen Einkommens im Jahr 2016 am stärksten betroffen sind, sind sie nicht die einzigen Menschen, die von diesen Steuergesetzen betroffen sind. Steuerplanung ist jetzt wichtiger denn je. Die Mehrjahresplanung ist besonders wertvoll bei der Equity-Vergütung, da Sie den Zeitpunkt der Aktienverkäufe und Optionsübungen steuern können, und Sie wissen, wann beschränkte Aktienbanken bestehen werden. Checkliste zur Überprüfung Als Teil Ihrer Jahresend - und Jahresbeginnsteuerplanung prüft Ihr: Bestände an Aktienoptionen, beschränkten Vorräten und firmeneigenen geplanten Beständen im kommenden Jahr und Gehaltsbeiträge für ESPP-Käufe, die für die ausstehenden Aktienoptionen ausgelaufen sind (Und SARs) und Fristen für Optionsübungen Nach diesen allgemeinen Empfehlungen präsentiert dieser Artikel einige Ideen für die Steuer - und Finanzplanung, die vor dem Ende des Jahres überprüft werden sollen. Redakteure Anmerkung: Siehe auch zwei verwandte FAQs für Ideen zur Ausübung von Aktienoptionen und zum Verkauf von Gesellschaftsbeständen Ende 2016. Darüber hinaus diskutieren andere Artikel die Jahresabschlussplanung speziell für beschränkte Aktien und RSUs und Mitarbeiterbeteiligungspläne. Alert: Wenn Sie versucht sind, geschätzte Lager vor dem Ende des Jahres zu verkaufen und dann kaufen sie zurück im Jahr 2017, können Sie auch über die Waschverkauf Regel betroffen sein. Allerdings gilt die Regel nur für Aktien, die mit einem Verlust verkauft werden. Dies bedeutet, dass Sie die Aktie bei einem Gewinn verkaufen und schnell zurückkaufen können. 1. Verstehen Sie Steuersätze und Trigger Punkte 2. Betrachten Sie den Zeitwert der Steuergelder auf NQSO Übung geschätzte Steuern 3. Erinnern Sie sich an zusätzliche Medicare Steuer 4. Berechnen Sie AMT bei der Entscheidung über ISO und NQSO Übungen 1. Verstehen Sie Ihre Steuersätze und Trigger Punkte. Bei der Einhaltung der Einkommensteuersätze für die meisten Menschen, ATRA und das Affordable Care Act deutlich erhöht Steuersätze auf ordentliche Einkommen und Kapitalgewinne für Menschen mit hohen Einkommen: Ordentliche Einkommen unterliegt einem Top-Steuersatz von 39,6, im Vergleich zu 35 vor 2013 Im Jahr 2016 gilt dieser Satz für Einzelfilter mit jährlich steuerpflichtigem Einkommen von mehr als 415.050 und für gemeinsame Filer mit jährlich steuerpflichtigem Einkommen von mehr als 466.950. Langfristige Kapitalgewinne (und qualifizierte Dividenden) haben einen Spitzensteuersatz von 20, von 15 vor 2013. Dies betrifft auch einzelne Filer mit jährlich steuerpflichtigem Einkommen im Jahr 2016 von mehr als 415.050 und zu gemeinsamen Filtern mit jährlichen steuerpflichtigen Einkommen von mehr als 466,950 Die Medicare-Steuer (in der Regel 1,45) ist 2,35 für Einzel-Filer mit jährlichen steuerpflichtigen Entschädigung Einkommen von mehr als 200.000 und gemeinsame Filer mit jährlichen steuerpflichtigen Entschädigung Einkommen von mehr als 250.000. Der Medicare-Surtax stellt eine 3,8-Steuer auf den kleineren von einem Einzelnen insgesamt Netto-Kapitalerträge oder modifizierte angepasst Bruttoeinkommen über 200.000 für einzelne Filer, oder 250.000 für gemeinsame Filer. Die Steuerpflichtigen mit einem bereinigten Bruttoeinkommen von 259.400 (Einzel-) und 311.300 (Joint) im Jahr 2016 unterliegen dem Ausstieg von Einzelabzügen und persönlichen Befreiungen. Jährliche Einkommensschwelle im Jahr 2016 Ausstieg aus Einzelabzügen und persönliche Befreiungen Bereinigtes Bruttoeinkommen von 259.400 (Einzel-) oder 311.300 (gemeinsame) Steuerplanung ist heute wichtiger denn je. Wenn Sie erwägen, Aktienoptionen auszuüben oder Aktien am Jahresende zu verkaufen, möchten Sie die Schwellenwerte berücksichtigen, die höhere Steuersätze auslösen. Im Allgemeinen möchten Sie folgendes tun: Halten Sie Ihr jährliches Einkommen unter den Schwellen für höhere Steuersätze. Erkennen Sie das Einkommen zu Zeiten, in denen Ihr jährliches Einkommen und Steuersätze nach Ihren Projektionen niedriger sein können. Alert: Mehrjahresplanung ist besonders wertvoll bei der Equity-Vergütung, da Sie das Timing der Aktienverkäufe und Optionsübungen steuern können, und Sie wissen, wann beschränkte Aktienbanken bestehen werden. Kennen Sie den Restraum, den Sie für zusätzliches Einkommen in Ihren aktuellen und projizierten Steuerklammern haben. In Ihrer Planung, sind Sie auf der Suche nach Möglichkeiten, um Einkommen zwischen Jahren zu verschieben, so dass Sie zahlen weniger Steuern. Beispiel: Bei verheirateten Fugenschaltern beträgt die Einkommensschwelle für die 39,6 Steuerklasse und die höheren Steuersätze für Kapitalgewinne und qualifizierte Dividenden im Jahr 2016 466.950. Angenommen, Sie sind ein gemeinsamer Filer, der im Jahr 2016 400.000 steuerpflichtiges Einkommen haben und das steuerpflichtige Einkommen projizieren wird Von 420.000 im Jahr 2017. Sie haben auch eine 100.000 Spread auf Ihre nicht qualifizierten Aktienoptionen, deren Laufzeit im März 2017 auslaufen wird. Durch die Ausübung gerade genug Optionen im Jahr 2016 zu 66.950 zusätzlichen Einkommen (geben Sie 466.950 für das Jahr), können Sie dann Die restlichen Optionen Anfang 2017 ausüben und die höheren Steuersätze in beiden Jahren vermeiden.2. Betrachten Sie die Zeit Wert der Steuergelder auf eine NQSO-Übung und denken Sie an geschätzte Steuern. In der Regel ist es sinnvoll, das Einkommen (und die damit verbundenen Steuern) in das laufende Jahr zu beschleunigen. Wenn Sie planen, nicht qualifizierte Aktienoptionen (NQSOs) in 2016 oder 2017 auszuüben, möchten Sie sehen, ob diese traditionelle Strategie der Aufschiebung von Einkommen in die kommenden Jahre noch im Jahr 2016 gilt, angesichts der Schwellenwerte für höhere Steuersätze, die oben skizziert wurden, Ihre Einkommensprojektionen, Und Ihre eigene mehrjährige Planung. Verzögerungsübungen bis Januar Ihr Unternehmen hat mindestens die anwendbare pauschale Einkommensteuer auf die Ausübung Ihrer nicht qualifizierten Aktienoptionen zurückzuhalten. Sie können eine Steuer-Abgrenzungsstrategie entwickeln, wenn die Flatrate geringer ist als Ihr Grenzsteuersatz. Warten auf Ausübung nicht qualifizierte Aktienoptionen (NQSOs) von Dezember dieses Jahres bis Januar des nächsten Jahres können Sie investieren die Mittel, die verwendet werden, um einige der Steuer für fast ein weiteres Jahr bezahlen werden. Angesichts der Schwellen für höhere Steuersätze und unter Berücksichtigung Ihrer eigenen mehrjährigen Planung wollen Sie sehen, ob die traditionelle Strategie der Aufschiebung von Einkommen in zukünftige Jahre noch zutrifft. Beispiel: Der Satz für die Einbeziehung der zusätzlichen Einkommensteuer. Einschließlich Erträge aus NQSO-Übungen und beschränkte Bestandsveränderung, ist in der Regel 25 (aber steigt auf 39,6 für jährliche ergänzende Einkommen über 1 Million). In einer Dezember-Übung, am Ende des Steuerjahres, wird die zusätzliche Steuer bald danach fällig sein, da Sie Ihre Steuererklärung für dieses Jahr vor Mitte April einreichen müssen. Aber in einem Januar-Übung, zu Beginn des Steuerjahres, kann die Zahlung der zusätzlichen Steuer für 15 Monate verschoben werden, so spät wie im April des folgenden Jahres, vorausgesetzt, Sie müssen keine geschätzten Steuern zahlen. Für diejenigen, die in der 39,6 Steuer-Klammer in diesem Jahr sind und sind glücklich genug, um 1 Million in ergänzende Einkommen Anfang nächsten Jahres erwarten, ist der Vorteil des Wartens auf die Ausübung verloren. Wenn das Einkommen aus Ihrer Ausübung einer höheren Steuer unterliegt, als die pauschale, die bei der Einbehaltung gilt, sollten Sie beurteilen, ob die geschätzten Steuern zu zahlen sind, wenn Ihre Gesamtbeteiligung einen der geschätzten steuerlichen sicheren Häfen in Höhe von 90 der Gegenwart entspricht oder übersteigt Jahre Steuerpflicht oder 100 der vorangegangenen Jahre Haftung (110 Wenn Ihr bereinigtes Bruttoeinkommen für das Vorjahr über 150.000 liegt) muss die Überschusssteuer nur gezahlt werden, wenn Ihre Rücksendung im April fällig ist. Wenn Sie innerhalb eines geschätzten steuerhaltigen Hafens sind, aber mehr später schulden, beiseite legen Geld, um die zusätzlichen Steuern mit Ihrer Steuererklärung zu zahlen. Wenn Sie nicht sind, erwägen Sie bitten Sie Ihren Arbeitgeber, zusätzliche Steuern von Ihrem regelmäßigen Gehaltsscheck zurückzuhalten, um den Fehlbetrag bei der Option Übung oder beschränkte Lagerhaltung zu überwinden. Die IRS kreditiert auch die Quellensteuern, als ob sie das ganze Jahr über gleichermaßen einbehalten würden. Dies kann rückwirkend steuerliche Zahlungen von früher im Jahr beheben und eine mögliche Verzugsstrafe vermeiden. Projekt Ihr Einkommen aus Aktienpreisen zu sehen, ob es auslösen wird die 3.8 Medicare Surtax auf Kapitalerträge und die 0,9 zusätzliche Medicare Steuer auf Entschädigung Einkommen. 3. Denken Sie daran, die zusätzliche Medicare Steuer. Der Medicare Steuersatz (normalerweise 1,45) ist 2,35 für einzelne Steuerzahler mit Einkommen über 200.000 und für gemeinsame Filer mit Einkommen über 250.000. Diese zusätzliche Medicare-Steuer gilt für Einkünfte aus der Ausübung von NQSOs oder die Ausübung von beschränkten Lagerbeständen. Darüber hinaus gilt für Personen mit jährlichem Einkommen über den gleichen Schwellen, ein 3,8 Medicare Surtax gilt für Kapitalerträge wie Dividendenerträge und die Veräußerungsgewinne aus Aktienverkäufen. Im Gegensatz zu den Einkommensschwellen für einige andere Steuern sind diese nicht für die Inflation indiziert. Wenn Ihr Einkommen auslösen wird der Surtax im nächsten Jahr (aber nicht in diesem Jahr) und Sie haben Unternehmensaktien Sie beabsichtigen, bald zu verkaufen, können Sie erwägen Verkaufen im Jahr 2016 anstatt 2017 zu vermeiden, die zusätzliche 3,8 Steuern. Zum Beispiel, eine Person, die Anreiz Aktienoptionen hat, hält ISO-Aktien, und Pläne, die Aktien nach einem Jahr zu verkaufen, können die Auswirkungen der aktuellen Top-Kapital-Gewinn-Rate, zusammen mit der Medicare Steuer auf Kapitalerträge zu bewerten. Niedrigere Steuern können sich aus dem Verkauf der Aktien im Jahr 2016 ergeben. Alert: Die 3,8-Surtax gilt nicht für Erträge aus Aktienoptionsübungen, beschränkte Bestandsverpflichtung oder den Kauf von ESPP-Aktien. Es gilt nur für die Gewinne aus dem Verkauf von Aktien, die gehalten wurden. Die Erträge aus dem Ausübungskauf werden jedoch Ihr bereinigtes Bruttoeinkommen erhöhen. Vielleicht möchten Sie Ihr Einkommen aus Aktienpreisen projizieren, um zu sehen, ob es die Medicare-Surtax auf Kapitalerträge auslösen wird und die 0,9 zusätzliche Medicare-Steuer auf Entschädigungseinkommen. Abhängig von Ihren Projektionen, die Ausübung NQSOs im Jahr 2016, dass Sie geplant, um in den nächsten Jahren zu üben, können sowohl höhere potenzielle gewöhnliche Einkommen Steuersätze und diese Medicare Steuern zu vermeiden. Beispiel: Sie und Ihr Ehepartner erwarten, dass Sie das eingegangene Bruttoeinkommen (MAGI) von 175.000 im Jahr 2016 und 250.000 im Jahr 2017 modifiziert haben. Dazu gehören rund 40.000 pro Jahr in Dividenden und Kapitalgewinnen, die im Jahr 2016 nicht dem 3.8 Medicare-Surtax unterliegen MAGI liegt unterhalb der 250.000-Schwelle. Allerdings, wenn Sie NQSOs im Jahr 2017 ausüben und ein ordentliches Einkommen von 50.000 erkennen, wird diese zusätzliche Menge Ihre MAGI über die 250.000 Schwelle zu drücken. Sie müssen dann die 3,8 Steuer auf die 40.000 in Kapitalerträge zahlen, zusammen mit potenziell höheren ordentlichen Einkommensraten. Die zusätzlichen 50.000 Einkommen werden diese Steuern nicht auslösen, wenn Sie 2016 trainieren, da Ihr MAGI für das Jahr noch unter 250.000 sein wird. Steuerunterschied zwischen 2016 Übung und 2017 Übung 4. Berechnen Sie die alternative Mindeststeuer (AMT) bei der Entscheidung, wann man ISOs und NQSOs ausüben muss. Denken über die Ausübung von Anreiz-Aktienoptionen (ISOs) vor dem Ende des Jahres und dann halten die Aktie Stellen Sie sicher, dass Sie oder Ihr Steuerberater zuerst eine AMT-Projektion vorbereitet, um zu sehen, ob ein Steuervorteil aus Warten bis Januar des folgenden Jahres entstehen kann. ATRA brachte der AMT-Planung eine gewisse Sicherheit zu, denn der inflationsbereinigte AMT-Patch ist nun ein fester Bestandteil des Steuerkennzeichens (Details zu diesem und anderen AMT-bezogenen Änderungen unter ATRA, siehe FAQ zu diesem Thema). Wenn Sie auch NQSOs haben und darüber nachdenken, sie früh im folgenden Jahr zu trainieren, aus zwei Gründen kann eine Steuerprojektion Ihnen helfen zu entscheiden, ob eine Gesamtsteuereinsparung aus der Ausübung dieser NQSOs in diesem Jahr resultieren wird. Zuerst könnte Ihr AMT von Ihren ISO-Übungen so hoch sein, dass Sie NQSOs in diesem Jahr ausüben können und im Wesentlichen keine Steuern auf die Ausbreitung zahlen. Dies ist, weil Ihre normale Steuer niedriger bleiben kann als Ihr AMT, und die Regierung bekommt den höheren Betrag. Zweitens, die Ausübung von NQSOs vor Jahresende könnte Sie aus der Zahlung AMT und Umgang mit seinen Komplexitäten. Obwohl die Ausübung von NQSOs regelmäßig steuerpflichtiges Einkommen generiert, könnte dies Ihre Exposition gegenüber AMT reduzieren, indem sie möglicherweise Ihre reguläre Steuer höher als AMT machen. Teil 2 in dieser Artikelserie präsentiert mehr Ideen für die Jahresende Planung mit Aktienvergütung und Unternehmensaktien, um unangenehme Steuerüberraschungen zu vermeiden. Zu diesen Ideen gehören Tipps zum AMT, Geschenke, Spenden und Kapitalgewinne und Anregungen für weitere steuerliche und finanzpolitische Strategien. Dieser Artikel wurde ursprünglich von einem ehemaligen Partner einer großen Buchhaltungsfirma geschrieben, wo er der Nationale Direktor der persönlichen Einkommensteuer und Ruhestandsplanung war. Die Mitarbeiter von myStockOptions haben seither aktualisiert und erweitert. Dieser Artikel wurde ausschließlich für Inhalt und Qualität veröffentlicht. Weder der Autor noch seine ehemalige Firma entschädigten uns im Austausch für seine Veröffentlichung. Teile diesen Artikel:
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